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丰城市人民政府关于2017年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

【信息来源:【信息时间:2018-11-29 阅读次数: 】【字号 【我要打印】【关闭】

丰城市人民政府关于2017年度市本级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——20181024日在丰城市第八届人民代表大会

常务委员会第十四次会议上

审计局局长 谢爱平

 

主任、各位副主任、各位委员:

我受丰城市人民政府委托,向丰城市人大常委会报告2017年度丰城市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

 2017年,全市上下贯彻市委、市政府决策部署和市人大决议、决定,切实履行财政职能,落实各项财政政策,推进财税体制改革,确保财政收支运行平稳,市级预算执行和其他财政收支情况较好:

1.财政收入稳步增长。2017年,全市财政收入平稳增长。财政总收入实现新跨越,突破70亿大关,全年完成700026万元,比上年增收57300万元,增长8.9%;一般公共预算收入完成497223万元,比上年增收13494万元,增长2.8%。财政总收入和一般公共预算收入在全省县(市、区)总量排名分列第三位和第二位。

2.民生保障持续加强。一是支持老城区棚户区改造,启动了100亿元的筹资计划,已到位资金22亿元,为超额完成1万户的棚改目标提供了有力支撑。二是加速推进城区学校建设,缓解中心城区就学压力。三是推进秀美乡村示范点建设。按30万元一个建设点的标准足额安排新农村建设资金1.52亿元,专项支持504个建设点的新农村建设。四是积极推行生态环保养殖模式,安排补助资金1664万元用于关停畜禽养殖场362家;拨付补助资金4930万元用于全市 166家砖瓦厂100%拆除到位。五是整合安排精准扶贫专项资金2680万元,重点对11个省、市定点贫困村实施产业扶贫、就业扶贫等方面的支持。

3. 预算管理进一步规范。一是完善预算管理制度。严格全口径预算管理,完整编制了“四本预算”并提交人代会审查,向人大常委会呈报了地方政府债务限额议案,在全市范围内全面推进预决算信息公开工作。二是完善乡镇财政管理体制。出台了《丰城市乡级财政管理体制改革方案》及相关配套文件。三是规范财政资金管理。结合新预算法的要求,出台了《丰城市财政资金管理办法》,规范了预算追加的规模、程序、审批权限及工作时限等重要内容。

一、2017年度市本级预算执行基本情况

1)市级一般公共预算执行情况

2017年市级一般公共预算收入完成231026万元,占调整预算的104.2%,比上年增长30.6%。公共财政预算收入主要项目完成情况是:税收收入78463万元,其中:增值税27829万元,企业所得税9774万元,个人所得税2861万元,城建税5240万元,其他税收收入32759万元;非税收入152563万元,其中:罚没收入18017万元,专项收入12765万元,行政事业性收费收入42841万元,国有资源有偿使用收入77305万元,其他非税收入1635万元。

2017年市级一般公共预算支出执行数635096万元,完成调整预算的99.3%,剔除上级追加专款、上年结转支出等,地方公共财政预算支出执行数268085万元,完成调整预算的97.3%。全市农林水、教育支出同比分别增长9%7.8%,均高于财政经常性收入增幅,教育支出19.76亿,占全市GDP4.1%,科技支出占全市公共预算支出的2%,达到上级要求。

本级财政收入、上级补助收入、调入资金与财政支出相抵后,公共预算滚存结余4676万元,其中:结转下年支出4676万元。

2市级政府性基金预算执行情况

2017年基金预算收入完成188920万元,其中:国有土地出让金收入178982万元、国有土地收益基金7943万元、其他基金收入1995万元。加上上年结余3601万元,上级补助收入5812万元,债务转贷收入45982万元,基金预算总收入244315万元。

2017年基金预算支出完成195782万元。 其中:城乡社区支出190962万元、社会保障和就业支出2778万元、其他政府性基金支出2042万元。加上上解支出396万元,债务还本支出20544万元,调出资金24400万元,基金预算总支出执行数241122万元。

2017年基金决算收支相抵,年终基金结余3193元,其中结转下年支出3193万元。

3市级社会保险基金预算执行情况

2017年市级社会保险基金预算收入完成286318万元,占预算的111%,其中:企业职工基本养老保险基金103105万元, 城乡居民基本养老保险基金22412万元,机关事业单位基本养老保险基金36010万元,城镇职工基本医疗保险基金25594万元, 居民基本医疗保险基金84802万元, 工伤保险基金12753万元, 失业保险基金818万元,生育保险基金824万元。

2017年市级社会保险基金预算支出完成237879万元,占预算的100.2%,其中:企业职工基本养老保险基金90492万元, 城乡居民基本养老保险基金15797万元,机关事业单位基本养老保险基金36658万元,城镇职工基本医疗保险基金16363万元, 居民基本医疗保险基金68574万元, 工伤保险基金7545万元, 失业保险基金478万元,生育保险基金1972万元。

2017年社会保险基金收支相抵,年末结余48439万元。年终滚存结余18.75亿元

4市级国有资本经营预算执行情况

2017年市级国有资本经营预算收入执行数1219万元,其中:利润收入573万元,股利、利息收入646万元。

2017年市级国有资本经营预算支出安排1219万元,其中:安排其他支出573万元,国有资本经营预算调出资金646万元。

2017年国有资本经营预算收支平衡,没有结余。

二、存在的主要问题

(一)财政预算管理中存在的问题

1.部分财政专户利息收入197.96万元未及时缴库

2017年特色发展专户建行九江银行账户利息收入2.09万元,促进发展专户邮政储蓄银行账户利息收入195.87万元,至2017年底未缴库。

2.土地出让金征缴不规范

1)土地出让金征缴不到位

经抽审部分宗地的出让金缴交情况发现,截至20184月底,有丰城市新城房地产开发有限公司、昌龙房地产开发有限公司、王晓忠、江西龙大房地产开发有限公司、丰城市金马房地产开发有限公司、丰城市福晟房地产开发有限公司、丰城市银正投资有限公司等7家公司或个人的8宗商住用地未缴清土地出让金,共欠缴38835万元。

另江西昊强实业有限公司、丰城市洪顺房地产开发有限公司等5家公司或个人虽已缴交土地出让金,但未按合同约定的时间节点缴交,未按规定收取滞纳金。

2)土地出让金收入未及时缴库

截至2017年底,市财政土地出让金专户中有4259.72万元土地出让价款收入,未缴入国库纳入基金预算管理。

3.预算管理不规范

1)部门预算编制滞后,并未报经市人代会批准

 2017年元月10日,市财政局受市人民政府委托在丰城市第八届人民代表大会第二次会议上报告《丰城市2016年市级总预算执行情况和2017年市级总预算草案》,同时未报送各部门预算表。20176 27日,市财政局批复各部门2017年度预算。到2017628日才将《2017年市本级部门预算支出安排表》报送市人大常委会备案。

2)部分切块资金预算编制不够精确,预算执行率低

由于年初切块项目预算编制不够精确,未落实到具体项目和单位,导致部分切块项目资金预算执行率低,其中有“寻找最美丰城人”专项经费、对16级残疾军人和退伍红军老战士统筹医疗保险、促进再就业等13项切块资金预算安排支出4066.63万元,全部未支出,预算执行率为0;有天网工程一期升级改造费、农村公益事业奖补资金、弥补企业养老金不足等9项切块资金总预算安排支出3647.74万元,仅安排支出1652.82万元,结余1994.92万元,预算结余率为54.69%,结余资金以政府抄告单的形式调剂到其他项目支出,影响预算的严肃性。

3年初部门预算编制偏紧,造成追加预算和挤占项目资金

审计发现,市财政在编制部门预算时,一是部分项目支出标准偏低,如:公用经费标准,现仍是按2010年标准执行(丰府办发[20104号),一般行政单位、群团机关、公务员管理的事业单位为1.7万元,非义务教育单位为0.56万元,其他非医疗事业单位为0.38万元,这些资金不但要保证一个单位的办公费、水电费、物业管理费、公务用车、差旅费、市内交通补贴、公务接待、干部工作餐福利等日常运转支出,还要支付办公楼维修维护、办公家俱、办公设备购置、包村挂点、扶贫等开支,大部分单位靠这些公用经费难于运转;二是部分项目未纳入年初预算,如:政府性奖励经费、单位固定资产购置经费等均未纳入年初预算。

由于部门预算编制控制过紧,单位运转经费不足,一是造成预算追加,如市场和质量监督管理局,2017年追加了200万元用于解决其经费不足的问题(丰府办抄字[2017]530号),物价局,由于政府性奖金和公务交通补贴的缺口追加了31.2万元;二是造成挤占项目资金,部分单位使用项目资金来支付日常公用支出、发放政府性奖金、津贴补贴等。

4)超收收入直接列支,未用于补充预算稳定调节基金

2017年预算公共财政预算收入466600万元,决算公共财政预算收入497223万元,实现超收30623万元。因2016年底一般公共预算结转结余5572.61万元,超收收入无需冲减赤字,市财政局未将超收收入补充到预算稳定调节基金,而是全部列支。

5)财政切块资金下达时间晚,影响资金的使用效益

切块项目资金在年初预算中已编列,但部分项目资金在延迟到年底才下达指标,影响项目的进展,不利用发挥资金的使用效益。在20179月份以后才下达到相关部门单位(含财政专户)的资金总额为14764.74万元,其中在201710月份下达1121万元,11月份下达4969.95万元,12月份下达8673.79万元。

4.财政资金的运行、管理不规范

1)外借企业资金长期逾期未收回

20118月根据市政府抄告单要求,丰城市培育高新技术产业发展领导小组从高新技术风险投资基金中借款500万元用于扶持企业发展。于20139月经市政府同意延长一年借期,延长至2014812日,但至2018512日止,该借款已逾期近4年,仍未偿还。

2)江西恒天实业有限公司扣款未全额收回

2012年省财政根据审计署哈尔滨特派办的审计意见,扣减了该公司通过虚假资料获取的“重点产业振兴和技术改造中央预算内投资“项目资金480万元,市财政局实际收回了280万元,至20184月底还有200万元未收回。

5.财政专户资金管理、使用不规范

1)采购资金专户结存资金未清理销户

截止20184月底,采购资金专户共结余各单位的采购资金311.77万元,其中:有28个单位占用其他单位采购资金59.23万元,69个单位结余资金371万元在采购专户。由于2017年以来,各单位采购资金已通过国库集中支付,采购专户已基本无收支业务,但资金仍留存在财政专户中。

2)财政专户的存量资金未清理

经抽查市财政局教科文、经建科管理的财政专户资金,部分财政专项资金在专户滞留2年以上未清理,未发挥资金使用效益。截止至2017年底,共滞留22259.12万元,其中:教科文科管理涉及20132015年度下达的资金共计2108.24万元,经建科管理的专户资金涉及20082015年下达的资金共计20150.88万元。

6.部分社保资金定期存款比例偏低,收益偏低

经审计财政社保基金专户账发现,2017年底全市社保基金年末银行存款余额19.41亿元(定期存款4.16亿元,占比21.43%,其中:全年最低时点结余有0.78亿元)、工伤保险年末银行存款余额1.08亿元(定期存款0.3亿元,占比27.78%,全年最低时点结余有0.69亿元)、城镇职工医疗保险年末银行存款余额2.92亿元(活期存款0.2亿元,占比6.87%,全年最低时点结余有1.88亿元)、城乡居民医疗保险年末银行存款余额6.3亿元(定期存款0.4亿元,占比6.35%,全年最低时点结余有3.55亿元),定期存款占比过低导致社会保障基金收益率低下,未有效实现基金的保值增值。

7.农业发展银行粮食风险基金账号201710月前未享受协定存款利率,造成财政资金利息损失26.24万元

2013年审计提出财政专户资金应与银行签订了协定存款协议,享受协定存款利率,实现财政资金的保值增值的建议后,市财政进行了整改,增加了利息收入。但本次审计抽查仍发现,农业发展银行粮食风险基金账户20161221日至2017920日期间的未享受协定存款利率,造成财政资金利息损失26.24万元。

(二)税收征管中存在的问题

1.循环经济园区部分企业欠缴房产税、城镇土地使用税657.69万元

截止2017年底,循环经济园区共有江西冠今塑业有限公司、丰城邦尔达工贸公司、丰城桂源科技公司、江西洪顺工程建材贸易有限公司、丰城市资源循环利用投资有限公司等5家企业累计欠税657.69万元,其中:房产税28.48万元、城镇土地使用税629.21万元。

2.高新园区部分企业欠缴房产税、城镇土地使用税2506.03万元

截止2017年底,高新园区共有江西同宇新型建材有限责任公司、江西忻润汽车零部件有限公司、江西东鼎家俬有限公司、丰城市给力新型建材有限公司等30家企业累计欠税2506.03万元,其中:房产税274.51万元,城镇土地使用税2231.52万元。

3.未及时按规定对已达到清算条件的房地产企业土地增值税清算

市地税局未根据相关规定,对销售转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的房地产企业进行土地增值税清算。其中:2014年达到清算条件而未清算的项目49个,如:新世纪家园,香域加洲、子龙花园、恒丰时代广场、丰邑中央、人和阳光城、海棠春天等。2014-2017年对已达到清算条件的房地产企业土地增值税也未进行清算,如:海棠华城楼盘等。

经延伸江西恒丰房地产开发有限公司恒丰商城楼盘项目,该项目达到清算条件的时间为2013年,累计取得销售收入20860.02万元,市地税局还未确定该项目土地增值税征收方式(查账征收或核定征收),如以核定征收方式计算,该项目应缴土地增值税1263.45万元,已缴土地增值税772.04万元,少缴土地增值税491.41万元。

经延伸江西飞龙地产有限公司华贸中心楼盘项目,该项目开发并达到清算条件的时间为2011年,累计取得销售收入3800.44万元,市地税局确定该项目土地增值税征收方式为核定征收,以此计算应缴土地增值税193.12万元,已缴土地增值税190.94万元,少缴土地增值税2.18万元。

4.监管不完善,部分纳税户已缴交国税,未缴交地税232.19万元

经对2016年纳税户国地税对比差异户缴交国税情况数据计算,共有24家纳税户2016年已缴国税少缴地税合计(城建税及教育附加、地主教育附加)232.19万元,如:丰城市鼎昇房地产开发有限责任公司少缴地税5.06万元、江西银诚建设有限公司少缴地税6.12万元、江西安乙通医疗设备有限公司少缴地税5.87万元、中铁远赢(丰城)物流有限公司少缴地税5.8万元、江西达高医疗器械有限公司少缴地税5.71万元、崇仁县智达路桥工程有限公司少缴地税   5.56万元等。

5.部分房地产企业预缴税金征缴不到位、未及时申报缴交税金1605.52万元

通过对部分房地产企业纳税情况延伸审计,根据企业提供的相关资料计算,截止20184月底,延伸审计企业未按规定及时申报缴交税金(剔除审计时已补交部分) 1605.52万元,其中:万恒置业有限公司953.56万元、江西林达房地产开发有限公司523.66万元、丰城市中业置业房地产开发有限公司95.87万元、江西昊强实业有限公司32.43万元。审计查明后,江西昊强实业有限公司目前已整改、江西林达房地产开发有限公司入库土地增值税47.04万元。

(三)部门预算执行中存在的问题

1.非税收入的征缴不规范

审计抽查结果表明,我市部门预算单位的非税收入征缴日趋规范,但还存在一些问题,一是无依据收费,如市教育局2017年违规向录用考生的乡镇学校收取每人400元的教师招聘经费,共收取18.8万元;二是收入未及时上缴,如2017年市司法局2017421日缴交415日至421日期间的公证费3.18万元,2017518日缴交56日至518日期间的公证费6.21万元;三是未将取得的非税收入上缴非税专户或国资专户,而是直接存放在单位的银行账户上,直接用于单位的各项开支,未纳入财政预算管理,如市卫计委2017年收取的门面租金收入4.1万元未缴入财政专户。

2.未扣缴干部职工个人应交的职工基本医疗保险费

在职干部职工基本医疗保险费按干部职工上年度工资总额的8%缴交,其中单位交6%,个人交2%,审计发现,部分单位个人应交的部分也由单位缴交,未向干部职工个人扣缴,如:市旅发委未扣1.01万元,市司法局未扣7.11万元。

3.奖金、津补贴发放不规范

2017年初全市津补贴、奖金发放情况专项大检查后,各部门单位违规发放奖金、津补贴的行为得到了有效的遏制,但仍存在少数单位奖金、津补贴发放不规范的现象,如:市煤管局2017超范围、超标准发放安全监管岗位津贴10.17万元。

4.专项资金管理使用不规范

部分单位财政专项资金预算执行率低、使用效益不高。部分单位管理使用的财政专项资金未及时安排使用,预算执行率低,影响资金的使用效益,如:市卫计委的2016年度的公共卫生补助资金65万元,至2017年底只使用20.71万元,预算执行率仅为 31.86%

 5.工程及服务费未经政府采购

审计发现,各单位在办公设备等资产购置方面基本做到了政府集中采购,但在1050万元工程、服务部分单位未进行政府采购,如: 市教育局2017年实施单位车棚建设工程13.4万元和城区教育网点建设PPP项目技术咨询费17万元未经政府采购。

(四)丰城市20142016年部分困难群众救助资金专项审计调查

丰城市审计局派出审计小组,自201712月至20182月对全市的城乡最低生活保障资金、城乡困难群众临时救助资金、冬春救助资金、高中国家助学金、高考入学政府资助金5项涉农资金进行了专项审计调查,审计发现主要存在以下问题:

1.将冬春救助资金用于村委会公用开支

审计抽查中发现,孙渡街道坪下村委会2015年以村委会书记罗东林儿媳杨芳、村委会主任罗时功妻子杜美英、村委会副书记罗保根妻子熊春英等3人的名义申报套取冬春救助资金3000元,资金到帐后上交村委会账上,用于村委会集体开支,上述资金已在审计后上缴财政。

2.城乡低保调查核实不到位,审核把关不严,造成不符合条件的人员享受补助

由于工作人员调查核实不到位,审核把关不严,一些低保对象在申报前,就已购买了商品住房、商铺、小汽车等(含家庭成员购买),不符合享受条件,仍被核定了低保对象。根据数据比对筛选的结果与上户抽查核实,共发现有112户城乡低保对象不符合条件,20142016年共发放低保资金870190元,其中:城市低保户14户不符合条件,共发放低保资金258070元,农村低保户98户不符合条件,共发放低保资金612120元。上述不符合条件的对象已在审计期间和审计结束后全部取消低保资格。

3.部分不符合条件的公职人员、村社区干部或家属骗取补助资金

①骗取城乡低保资金

审计抽查发现:有部分不符合条件的公职人员、村社区干部或家属骗取城乡低保资金。共涉及城市低保37户,资金798720元,其中:公职人员27户,资金607905元(不含民政局建议保留部分家庭成员享受的2人),村(居)委会干部10户,资金190815元;农村低保30户,资金283545元,其中:公职人员4户,资金32010元,村(居)委会干部26户,资金251535元。上述不符合条件的对象已在审计期间和审计结束后全部取消低保资格。

②骗取临时救助资金

审计抽查发现有4户临时救助对象本人或家属为公职人员或村(居)委会干部,无重大意外事故,未影响日常生活,不符合救助标准,涉及救助资金8500元,其中:公职人员1户,资金2000元,村(居)委会干部3户,资金6500元。

③骗取冬春救助资金

审计抽查发现有104户冬春救助对象本人或家属为公职人员或村(居)委会干部,未遭受重大自然灾害,未影响日常生活,不符合救助标准,涉及资金109850元,其中:公职人员10户,资金9200元,村(居)委会干部94户,资金100650元,上述违规资金已在审计后全部上缴财政。

④骗取高考入学政府资助金

审计抽查发现有7户高考入学政府资助对象家长为公职人员或村(居)委会干部,无特殊家庭情况,不符合救助标准,涉及资金35000元,其中:公职人员5户,资金25000(2户已在审计期间整改,3户在审计后资金已上缴财政),村(居)委会干部2户,资金10000元(其中1户审计后资金已上缴财政)。

⑤骗取高中生助学金

审计抽查发现有51户高中生助学金对象的家长为公职人员或村(居)委会干部,无特殊家庭情况,不符合救助标准, 涉及资金132000元,其中:公职人员19户,资金48500元(其中2人在审计期间已整改,17户在审计后已将违规资金上缴财政),村(居)委会干部32户,资金83500元(其中31户已在审计后将违规资金上缴财政)。另有5户非公职人员或村(居)委会干部的群众因购卖房产或小车等,经济条件较好,不符合救助标准,涉及资金12750元(已在审计后将违规资金上缴财政)。

审计结束后,已将上述公职人员或村(社区)干部移送至市、乡两级纪委监委和主管部门进一步查处。

4.动态管理制度执行不力,部分经济条件已改善的人员未取消低保待遇

由于乡镇政府及村(居)委会未定期核查,一些低保对象在享受期间购买了商品住房、商铺、小汽车或已经商,经济条件已改善,但仍享受低保待遇。根据数据比对筛选的结果与上户抽查核实,共发现有440户城乡低保对象已不符合条件,违规享受低保补助资金6699548元。其中:城市低保户230户,涉及资金5098333元,农村低保户210户,涉及资金1601215元。上述不符合条件的对象已在审计期间和审计结束后全部取消低保资格。

主任、各位副主任、各位委员,2018年度的审计工作在市委、市政府的直接领导下和市人大的大力支持下,取得了一定的成效,但还存在一些问题,今后我们将紧紧围绕全市工作重心,进一步加强预算执行及其他各项资金的审计,依法履行好审计监督职责,锐意进取、尽责担当,为建设秀美人文金丰城、率先实现全面建成小康社会宏伟目标而努力奋斗!


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